Окажем оперативную и квалифицированную помощь по налоговому декларированию
Оформление налоговых деклараций 3-НДФЛ
Оформление налоговых деклараций 3-НДФЛ является обязанностью для следующих категорий налогоплательщиков:
- физические лица, зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- физические лица, получившие доходы не связанные с их основным местом работы (работодатель, являющийся налоговым агентом, декларирует доходы своих работников самостоятельно);
- физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, за исключение случаев, когда доходы не подлежат налогообложению;
- физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом (работодателем);
- физические лица, получившие выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей, тотализаторов, других игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
- физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.
Налоговая декларация представляет собой составленное в письменной или электронной форме заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Индивидуальные предприниматели, нотариусы и физические лица, получившие доходы, обязаны самостоятельно исчислить налог, подлежащий уплате в бюджет и до 30 апреля, следующего за налоговым периодом года, оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Прекращение деятельности предпринимателя до окончания налогового периода возлагает на него обязанность оформить налоговую декларацию в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательской деятельности.
При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом предпринимательской (коммерческой) деятельности, и выезде его за пределы Российской Федерации оформить налоговую декларацию и сдать ее налоговым органам необходимо не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.
В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Оформить налоговую декларацию можно самостоятельно, но необходимо знать, что налоговая декларация должна быть составлена в специальной программе или на специальном бланке от руки. Она не должна содержать помарок и исправлений.
Законодательство предоставляет налогоплательщику право не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов.
Оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо как для отчета о полученных гражданином доходах, так и для получения социальных и имущественных налоговых вычетов или возврата подоходного налога при строительстве жилого дома.
Корректное оформление налоговой декларации и своевременная сдача ее в налоговый орган, является гарантией Вашего спокойствия и отсутствия претензий со стороны фискальных органов.
Специалисты нашего Юридического Центра с 2009 года оформляют налоговые декларации 3-НДФЛ нашим клиентам, сдают их налоговые органы, защищают интересы граждан в органах ИФНС. Благодаря добросовестной работе юристов и бухгалтеров нас рекомендуют своим друзьям и близким. Будем рады проконсультировать Вас по налоговому законодательству, помочь оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ и своевременно сдать ее в налоговые органы.
Часто задаваемые вопросы
Как рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и налоговый вычет?
- Обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства.
- Отправив декларацию почтовой связью.
- С использованием электронных каналов связи.
В какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц, в случае, если гражданин обязан самостоятельно его исчислить и уплатить?
Общий срок уплаты налога на доходы физических лиц, так называемый НДФЛ, для налогоплательщиков, самостоятельно исчисляющих налог, установлен 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). В первую очередь это относится к гражданам, продавшим в прошлом году свое имущество, с доходов от продажи которого необходимо уплатить налог.
Для самозанятых граждан, таких как индивидуальные предприниматели, нотариусы и прочее, законодатель дополнительно предусматривает обязанность по уплате в течение года авансовых платежей с предполагаемого дохода на основании налоговых уведомлений (п. 2 ст. 52, п. 9 ст. 227 НК РФ): за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей. По итогам года производится перерасчет исходя из фактически полученного дохода (п. 3 ст. 227 НК РФ). Если за отчетный год налогооблагаемый доход самозанятого физического лица будет равен доходу за предыдущий год, то в общем случае налог будет полностью выплачен авансовыми платежами еще до срока уплаты налога за этот год.
Как производится начисление пеней юридическому лицу за просрочку уплаты налогов?
С 01 октября 2017 года меняется порядок расчета пеней по допущенным недоимкам в бюджет. Указанные изменения в пункт 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ вводятся Федеральным законом от 30.11.2016 №401-ФЗ.
Согласно новым правилам начисление пеней будет производится в следующем порядке:
- за просрочку до 30 дней — пени рассчитываются исходя из 1/300 процента ставки рефинансирования Центрального банка РФ, которая действовала с первого по тридцатый день просрочки включительно;
- с 31-го дня и далее пени рассчитываются исходя из 1/150 процента ставки рефинансирования Центрального банка РФ, начиная с тридцать первого дня просрочки.
До вступления указанного изменения в налоговом законодательстве пени рассчитывались независимо от периода просрочки исходя из 1/300 процента ставки рефинансирования Центрального банка РФ. С 2016 года ставка рефинансирования Центральным банком самостоятельно не устанавливается, а приравнивается в ключевой ставке.
Таким образом законодатель пытается стимулировать юридических лиц на как можно более быстрое погашение задолженностей в бюджет, определив более высокий процент пеней после истечения тридцатидневной просрочки.
